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PERP, article 83, Madelin, Perco… Quels avantages fiscaux ?

Publié le jeudi 29 septembre 2016

Grâce à certains produits d’épargne retraite comme le PERP, les contrats Madelin ou le Perco, les foyers les plus lourdement imposés peuvent se constituer un capital en vue de leur retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux très intéressants.

 

Le PERP, une déduction du revenu imposable accessible à tous

Ouvert à l’ensemble des particuliers, actifs ou non, le plan d’épargne retraite populaire (PERP) séduit un nombre croissant d’épargnants par sa relative souplesse.

Il vous permet de déduire de votre revenu imposable jusqu’à 10 % de vos revenus professionnels de l’année précédente dans la limite d’un plafond compris, selon votre niveau de revenus, entre un minimum de 3 804 € et un maximum de 30 432 € en 2016. Un professionnel ayant déclaré un revenu de 50 000 € en 2015, par exemple, pourra déduire jusqu’à 5 000 € de cotisations PERP en 2016 : s’il est imposé au taux marginal de 30 %, cela représente pour lui une économie d’impôts de 1 500 €. La même règle s’applique pour les versements facultatifs réalisés sur un contrat « article 83 », à cotisations définies, et dont vous bénéficiez peut-être au sein de votre entreprise.

Si vous ne cotisez pas suffisamment sur votre PERP pendant une année donnée pour utiliser l’intégralité de la déduction, sachez enfin que cette dernière peut être reportée et cumulée pendant les trois années qui suivent : une disposition intéressante si votre capacité d’épargne est fluctuante !

 

Contrats Madelin : un fort potentiel de défiscalisation

Les contrats retraite Madelin s’adressent exclusivement aux travailleurs non salariés, aussi appelés TNS : artisans, commerçants et professions libérales. Ils représentent la solution de défiscalisation la plus performante pour les indépendants dont l’activité génère un revenu important. Les cotisations déductibles, en effet, peuvent s’élever au maximum à 10 % des revenus professionnels (BIC ou BNC) de l’année précédente dans la limite de 308 928 €, avec une majoration de 15 % pour la tranche des revenus comprise entre une fois et huit fois le plafond annuel de la Sécurité sociale (38 616 € en 2016).

La somme pouvant être déduite via un contrat Madelin, en résumé, est comprise entre un minimum de 3 862 € pour les plus faibles revenus et un maximum de 71 440 € si votre revenu annuel est supérieur ou égal à 308 928 €.

A noter cependant que la déduction non utilisée n’est pas reportable aux années suivantes, contrairement à la règle qui prévaut pour le PERP !

 

Perco : une enveloppe idéale pour votre prime d’intéressement

Les cotisations versées sur un plan d'épargne pour la retraite collectif, Perco, accessible aux salariés de certaines entreprises, ne donnent pas lieu à une déduction de votre revenu imposable.

Des dispositions spécifiques, en revanche, vous permettent d’y verser chaque année en franchise d’impôt votre participation aux bénéfices (en intégralité) ainsi que votre prime d’intéressement (dans la limite de 19 308 € en 2016). Cette option est à considérer sérieusement, et peut justifier à elle seule l’ouverture d’un Perco pour les professionnels les plus lourdement imposés : si vous préférez l’intégration de ces primes à votre salaire, en effet, elles subiront une imposition classique à votre taux marginal d’impôt sur le revenu !


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